Établissement, mention, niveau, année universitaire, semestre, intitulé de la matière et durée : non indiqués sur le sujet.
⚠️ Énoncé : tableaux remis en ordre d’après le rang des montants dans chaque colonne de la source. Dans le document numérisé, les montants des deux états mensuels et des deux bilans sont décalés par rapport à leurs libellés (libellés et nombres coupés sur deux lignes, par exemple « 102 / 000 » ou « 199 00 / 0 »). Chaque montant est donc replacé ici sur la ligne qui correspond à son rang dans sa colonne, et les nombres coupés sont recollés (« 115 / 00 » = 11 500, « I 234 / 440 » = 1 234 440 ; « 2 12 000 » est lu 212 000). Trois recoupements confirment cette lecture : le remboursement de l’emprunt vaut 31 000 chaque mois, soit exactement intérêts + amortissement de l’échéancier pour les cinq mois où l’amortissement est lisible ; les dividendes payés (116 000) et les dettes sociales et fiscales payées (29 000) sont égaux aux dettes correspondantes du bilan au 30/06 ; au 30/06, la somme des postes de l’actif ainsi lus est égale à celle du passif (4 603 870). Les autres anomalies de la source sont signalées sous chaque tableau.
Documentation interdite
Une entreprise vous communique :
et vous sollicite pour établir son tableau des flux de trésorerie du second semestre.
État mensuel des encaissements du second semestre
| Juillet | Août | Septembre | Octobre | Novembre | Décembre | |
| Encaissements sur ventes | 498 000 | 1 000 150 | 954 300 | 931 300 | 807 460 | 660 650 |
| Encaissements créances clients | 991 440 | |||||
| Encaissements sur autres créances | ||||||
| Augmentation de capital | 155 000 | 49 000 | 25 000 |
⚠️ Énoncé : 155 000 (juillet), 49 000 (septembre) et 25 000 (octobre) sont imprimés en face des mots « Encaissements créances clients », mais ils occupent le 4e rang de leur colonne, celui de la ligne « Augmentation de capital », où ils sont placés ici. Cette lecture reste à confirmer.
État mensuel des décaissements du second semestre
| Juillet | Août | Septembre | Octobre | Novembre | Décembre | |
| Décaissements sur achats | 102 000 | 212 000 | 199 000 | 153 000 | 9 000 | |
| Paiements des dettes fournisseurs | 169 000 | 107 000 | ||||
| Charges de personnel | 115 000 | 44 000 | 43 000 | 144 500 | 144 000 | 143 000 |
| Impôts | 181 000 | |||||
| Services extérieurs | 76 000 | 70 500 | 94 000 | 270 000 | 133 000 | 135 000 |
| TVA décaissée | 83 000 | 91 000 | 124 000 | 24 000 | 94 000 | 53 000 |
| Remboursement de l’emprunt | 31 000 | 31 000 | 31 000 | 31 000 | 31 000 | 31 000 |
| Investissement | 440 000 | |||||
| Paiements des dettes sociales et fiscales | 29 000 | |||||
| Paiements de dividendes | 116 000 |
Bilan au 30 juin 2017
| ACTIF | CAPITAUX PROPRES ET PASSIF | ||
| Immo. corporelles nettes | 1 640 000 | Capitaux propres | 2 079 622 |
| Stocks de produits | 1 730 000 | Dettes financières | 1 234 440 |
| Clients | 999 000 | Fournisseurs | 275 000 |
| Créance sur cession d’immo. | 113 870 | Organismes sociaux | 29 000 |
| Trésorerie | 74 000 | TVA à décaisser | 82 000 |
| Charges constatées d’avance | 47 000 | Autres dettes (dividendes) | 116 000 |
| Trésorerie | 787 808 | ||
| TOTAL | 4 693 870 [sic] | TOTAL | 4 603 870 |
⚠️ Énoncé : le total de l’actif est imprimé 4 693 870 ; la somme des postes de l’actif donne 4 603 870, égale au total du passif.
Bilan simplifié au 31/12/2017
| ACTIF | CAPITAUX PROPRES ET PASSIF | ||
| Immo. corporelles nettes | 1 836 000 | Capitaux propres | 2 598 242 |
| Stocks de produits | 923 000 | Dettes financières | 1 115 613 |
| Clients | 257 000 | Fournisseurs | 235 000 |
| [ligne vide dans la source] | Organismes sociaux | 29 000 | |
| Trésorerie | 1 102 492 | TVA à décaisser | 58 000 |
| [intitulé absent dans la source] | 172 631 | ||
| TOTAL | 4 208 492 | TOTAL | 4 208 492 |
⚠️ Énoncé : tel qu’il est imprimé, ce bilan n’est pas équilibré. À l’actif, une ligne est vide (ni intitulé ni montant) entre « Clients » et « Trésorerie », et la somme des postes donne 4 118 492, soit 90 000 de moins que le total imprimé. Au passif, la source donne six montants pour cinq intitulés : 172 631 n’a pas d’intitulé, et la somme des six montants donne 4 208 486, soit 6 de moins que le total imprimé.
Les dettes financières sont remboursées par mensualités qui se répartissent ainsi :
| Juillet | Août | Septembre | Octobre | Novembre | Décembre | |
| Intérêts | 11 600 | 11 500 | 11 400 | 11 200 | 11 000 | 10 900 |
| Amortissement | 19 400 | 19 500 | [illisible dans la source] | 19 800 | 20 000 | 20 100 |
⚠️ Énoncé : l’amortissement de septembre est illisible dans la source (caractères imprimés « J2 199 »).