Comptabilité Générale

CENTRE NATIONAL DE TÉLÉ-ENSEIGNEMENT DE MADAGASCAR (CNTEMAD)

Année universitaire : 2006/2007

EXAMEN S1

COMPTABILITÉ GÉNÉRALE

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Documents interdits

Machine à calculer et Plan comptable général 2005 autorisés

Unitaire monétaire : ARIARY

I- Concordance Bancaire
L’entreprise HERY, titulaire d’un compte auprès de ta BNI CA, vous fournit les renseignements suivants au 30 Novembre 2006.
– Solde du compte 512 BNI CA tenu par l’Entreprise : débiteur de 521. 480,00Ar
– Solde du compte de l’Entreprise HERY tiré du relevé de compte envoyé par la BNI CA : créditeur de 634. 190,00Ar.

La différence entre ces deux soldes peut s’expliquer par les constatations suivantes :
* Le chèque n° MC 123. 789 tirés à l’ordre du fournisseur HAJA, a donné lieu à une imputation de 46. 370,00 Ar dans tes comptes du l’entreprise HERY, alors qu’il figure sur le relevé de banque pour 64 370,00 Ar. Après vérifications, il s’avère que ce dernier montant est exact ;
* Le virement du client RAZEROMA, figurant sur l’extrait de compte à la date du 29 Novembre 2006 n’a pas enregistré dans le compte de l’entreprise montant 52. 390,00 Ar;
* Le chèque LP 65. 458, tiré le 27 Novembre 2006 à l’ordre du fournisseur BAKO, n’a pas encore été présenté à l’encaissement 80. 820. 000 Ar.
* Les frais de tenue de compte figurant sur l’extrait de compte s’élèvent à 2. 500,00 Ar,

Travail à faire :
1- Dresser le tableau de la concordance bancaire de la banque BNI CA au 30 Novembre 2006.
2- Passer les écritures de régularisation au 30 Novembre 2008.

II- Amortissements
L’Entité TARATRA a acquis un matériel industriel le 1er Janvier 2007 pour une valeur de Ar 60. 000. 000. La durée d’utilité est de 4 ans. La valeur résiduelle après 5 années d’utilisation est estimée à 6. 000. 000.

Travail à faire :
1- Dresser le tableau d’amortissement de ce matériel selon la méthode linéaire.
2- Passer les écritures relatives à l’exercice 2007.

III- Perte de valeurs
Au 31/12/2005 le stock final de marchandises était de 3. 500. 000. Après inventaire, la valeur
constatée était de 3. 000. 000.

Travail à faire:
1- Calculer la perte probable au 31/12/2005.
2. Passer les écritures d’inventaire au 31/12/2005.

I- Concordance Bancaire

1. Tableau de concordance bancaire

Compte banque tenu par l’entreprise

Compte banque tenu par la banque

2- Écritures de régularisation

II- Amortissements

1- Tableau d’amortissement selon la méthode linéaire

Valeur brute = 60 000 000

Valeur résiduelle = 6 000 000

Base amortissable = 54 000 000

N = 4 ans

Taux linéaire = 25%

2- Écritures  relatives à l’exercice 2007

III- Pertes de valeurs

1- Perte probable au 31/12/2005

Montant de la dépréciation = Coût d’entrée – Valeur à l’inventaire

Montant de la dépréciation = 3 500 000 – 3 000 000

2- Écritures d’inventaire au 31/12/2005