CENTRE NATIONAL DE TÉLÉ-ENSEIGNEMENT DE MADAGASCAR (CNTEMAD)EXAMEN S12014 – 2015
COMPTABILITÉ DES SOCIÉTÉS
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DOSSIER 1: Le bilan de la SA CTL se présente ainsi après répartition
| ACTIF | Brut | Amort prov | Net | Brut | CP PASSIF |
| ConstructionInstal. TechMat. TranspMat infoTotal ANCStocksCréancesTitresTrésorerieTotal AC | 11 560 00064 300 00016 100 0006 730 00098 690 00018 700 00054 300 0002 430 0004 890 000 80 320 000 | 740 0009 430 0003 800 0005 120 000 19 090 0005 430 000142 0005 572 000 | 10 820 00054 870 00012 300 0001 610 00079 600 00018 700 00048 870 0002 288 0004 890 00074 748 000 | CapitalRéserve légaleAutres réservesRésultat de l’exoTotal CPDettes financièresTotal PNCDettes d’exploitationAutres dettesTotal PC | 71 000 0006 400 00018 400 0002 100 00097 900 00029 700 00029 700 00020 200 0006 548 00026 748 000 |
| Total ACTIF | 179 010 000 | 24 662 000 | 154 348 000 | Total PASSIF | 154 348 000 |
Pour réaliser ses projets de développement la direction décide de procéder à une double augmentation de capital:– Incorporation au capital 16 046 511 de réserves – Puis émission d’actions nouvelles
| Nombre789 | Valeur nominale90 000 | Prix d’émission95 000 |
TAF: 1) Calculer la valeur du droit d’attribution et du droit de souscription.2) Comptabiliser ces opérations3) Présenter le bilan après cette double augmentation. DOSSIER 2 : On vous communique le bilan de la société JH
| ACTiF | Brut | Amort prov | Net | Brut | CP PASSIF |
| Immo incorplmmo corprANCStocks m/sesClientsTrésorerieAC | 28 0001 480 000 460 000791 00037 500 | 21 000870 000 28 000143 000 |
7 000 610 000 617 000 432 000 648 000 37 500 1 117 500 1 734 500
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CapitalRéserve légaleAutres réservesReport à nouveauRésultat provisoireCapitaux propresFournisseursAutres dettesDettes |
600 000 36000 590 000 -130 000 -187000 909 000 580 000 245 500 825 500
1 734 500 |
Nombre d’actions composant le capital 3 000Les immobilisations incorporelles sont des frais de développementLes immobilisations corporelles sont cédées pour 671 000Les stocks sont cédés à 478 224Les clients règlent dans les conditions suivantes:
| Montant253 120 | Règlement 154 403 | Provisionnées pour 18% |
Pour simplifier les enregistrements. On fera abstraction de la TVA ; TAF : Passer les écritures de liquidation.