CENTRE NATIONAL DE TÉLÉ-ENSEIGNEMENT DE MADAGASCAR (CNTEMAD)
EXAMEN S1
2014 – 2015
COMPTABILITÉ DES SOCIÉTÉS
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DOSSIER 1: Le bilan de la SA CTL se présente ainsi après répartition
| ACTIF | Brut | Amort prov | Net | Brut | CP PASSIF |
| Construction
Instal. Tech Mat. Transp Mat info Total ANC Stocks Créances Titres Trésorerie Total AC |
11 560 000
64 300 000 16 100 000 6 730 000 98 690 000 18 700 000 54 300 000 2 430 000 4 890 000 80 320 000 |
740 000
9 430 000 3 800 000 5 120 000 19 090 000 5 430 000 142 000 5 572 000 |
10 820 000
54 870 000 12 300 000 1 610 000 79 600 000 18 700 000 48 870 000 2 288 000 4 890 000 74 748 000 |
Capital
Réserve légale Autres réserves Résultat de l’exo Total CP Dettes financières Total PNC Dettes d’exploitation Autres dettes Total PC |
71 000 000
6 400 000 18 400 000 2 100 000 97 900 000 29 700 000 29 700 000 20 200 000 6 548 000 26 748 000 |
| Total ACTIF | 179 010 000 | 24 662 000 | 154 348 000 | Total PASSIF | 154 348 000 |
Pour réaliser ses projets de développement la direction décide de procéder à une double augmentation de capital:
– Incorporation au capital 16 046 511 de réserves
– Puis émission d’actions nouvelles
| Nombre
789 |
Valeur nominale
90 000 |
Prix d’émission
95 000 |
TAF: 1) Calculer la valeur du droit d’attribution et du droit de souscription.
2) Comptabiliser ces opérations
3) Présenter le bilan après cette double augmentation.
DOSSIER 2 : On vous communique le bilan de la société JH
| ACTiF | Brut | Amort prov | Net | Brut | CP PASSIF |
| Immo incorp
lmmo corpr ANC Stocks m/ses Clients Trésorerie AC |
28 000
1 480 000
460 000 791 000 37 500
|
21 000
870 000
28 000 143 000
|
7 000 610 000 617 000 432 000 648 000 37 500 1 117 500 1 734 500
|
Capital
Réserve légale Autres réserves Report à nouveau Résultat provisoire Capitaux propres Fournisseurs Autres dettes Dettes
|
600 000 36000 590 000 -130 000 -187000 909 000 580 000 245 500 825 500
1 734 500 |
Nombre d’actions composant le capital 3 000
Les immobilisations incorporelles sont des frais de développement
Les immobilisations corporelles sont cédées pour 671 000
Les stocks sont cédés à 478 224
Les clients règlent dans les conditions suivantes:
| Montant
253 120 |
Règlement
154 403 |
Provisionnées pour
18% |
Pour simplifier les enregistrements. On fera abstraction de la TVA ;
TAF : Passer les écritures de liquidation.