INVENTAIRE
Les travaux d’inventaire est fait à la clôture des comptes avant d’établir le bilan, le compte de résultat, …
Inventaire (contrôle de l’existence des éléments d’actifs et de passifs) :
⇒ Inventaire matériel
- – Inventaire des immobilisations : permet d’identifier les patrimoines de l’entreprise (cession, mise en rebus, …), permet de vérifier les écritures comptables y afférent (écriture de sortie d’immobilisation, dotations aux amortissements, …).
- – Inventaire des stocks : consiste à compter les stocks (physique), constater les éventuelles dépréciations
- – Inventaire des comptes de trésorerie : rapprochement bancaire, et vérification des soldes de caisse
- – Inventaire des comptes de tiers (fournisseurs/client) : à l’issue d’un rapprochement par rapport à l’extrait demandé aux clients ou aux fournisseurs
Régularisations de certain élément : comparaison valeur d’inventaire par rapport à la valeur comptable et passation des écritures de régularisation
- – Stocks (perte de valeur suite à une dépréciation)
- – Immobilisation (dotations aux amortissement, cession, …)
- – Créances clients (créances irrécouvrable, client douteux …)
- – Constitutions des diverses provisions
Ajustement de certains postes du bilan et du compte de résultat
- – Charges/produits constatées d’avance
- – Facture non parvenue
- – Charges à payer
- – Produits à recevoir
Comptabilisation de certains impôts
- Impôts sur le résultat
- TVA