COMPTABILITÉ GÉNÉRALE
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Document interdit
NB: Utilisation autorisée de la machine à calculer et du Plan Comptable Général.
Les parties sont indépendantes, mais toutes à traiter.
Première Partie:
Le 15 juin 2017, l’entité MAFY a vendu à SOA des marchandises: valeur brute: 12.000.000 Ariary – Remises 5% et 2% (suivant facture V2006) – pour le paiement, SOA a donné un chèque bancaire de 8.000.000 Ariary et le reliquat sera réglé vers la fin du mois de juillet 2017.
Ces marchandises vendues ont été prélevées sur le stock et leur valeur d’achat s’élevait à 10.000.000 Ariary.
Travail à faire: Présenter le schéma de flux correspondant â cette opération.
Deuxième Partie:
Le 1er Juin 2017, Monsieur BEVOLA vient de constituer une entité dénommée FIKA à partir des éléments suivants:
Apport de 10.000.000 Ariary qui a permis au propriétaire d’acheter du matériel de bureau pour 2 000 000 Ariary, du matériel informatique pour 4.000.000 Ariary et le solde pour alimenter la caisse.
Apport de son véhicule dont le coût est évalué à 8.500.000 Ariary.
Emprunt auprès de ses parents d’une somme de 20.000 000 Ariary par lequel il a pu acheter des marchandises d’une valeur de 7.500 000 Ariary. Effectuer les installations électriques dont les coûts s’élèvent à 2 000 000 Ariary, payer un logiciel informatique de 3.000.000 Ariary. Le solde e été déposé dans un compte auprès de la banque BNI/CL. Cet emprunt est à rembourser vers l’année 2023.
Travail à faire : Présenter le bilan de l’entité FIKA au 1er Juin 2017.
Troisième Partie:
Au cours de la deuxième quinzaine du mois de juin 2017, l’entité FIKA a effectué les opérations suivantes:
15/06: Versement au comptable OMB (en espèces) de la somme de 175.000 Ariary pour avance quinzaine – Pièce de caisse N°06/1522.
17/06 : Envoi à l’entité SATIA de la facture N°715 – Marchandises : 5.760.000 Ariary – Remises de 4% et 1% – Port forfaitaire: 60.000 Ariary.
18/06 : Règlement par chèque BNI/CL N°42006 de la facture du fournisseur GISA relative à l’achat des marchandises du 11/06 – Montant brut 1 200.000 Ariary – Escompte de règlement : 2%.
20/06: Remise à l’escompte des effets en portefeuille : Montant: 4.500.000 Ariary (suivant bordereau N° BNI/CL- EFF52).
21/06 : Envoi à l’entité SATIA de la facture d’Avoir N°FA715 suite à des marchandises non conformes la commande. Valeur 800.000 Ariary – Port à la charge de FIKA: 30.000 Ariary réglé en espèces (pièces de caisse N°06/1523).
23/06 : Réception de la facture N°Z555 de l’entité KIS : Montant: 1.450.000 Ariary – Remise 2% – Port: 37.500 Ariary.
24/06: – Réception de l’entité SATIA d’un chèque BFV/SG N°12 d’un montant de 2.800.000 Ariary.
– Réception de la banque de l’avis ce crédit N°BNI/CL AC 52, relatif à la remise à l’escompte du 20/06 – Escompte : 56.000 Ariary – Commissions : 35.000 Ariary.
25/06: Achat des lampions à cause de la fête nationale d’une valeur de 30.000 Ariary (suivant pièce de caisse N°06/1524) pour les enfants du gérant propriétaire de l’entité FIKA (valeur à son compte).
27/06: Décompte de salaire du comptable OMB suivant fiche de paie N°SAL 752 – Salaire de base: 470.000 Ariary.
Indemnité de fonction. 125.000 Ariary et indemnité de logement: 75.000 Ariary – Une pension alimentaire 90.000 Ariary par mois doit être retenue sur ses salaires. Impôt retenu: 52.000 Ariary. L’entité FJKA cotise à CNaPS et à l’OSIE.
28/06: L’entité SATIA a adressé une traite endossée N° TR425 de l’entreprise AKO et ce, en règlement du solde de son compte.
30/06 : Règlement par chèque bancaire BNI/CL N°42010 du salaire du comptable OMB.
Travail à faire:
Présenter la fiche de paie du comptable OMB à la fin du mois de Juin.
Passer au journal les écritures de la deuxième quinzaine du mois de juin.
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