COMPTABILITE GENERALE
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Documents interdit
Machine à calculer et Plan comptable général 2005 autorisés. Unité Monétaire : ARIARY
I- Concordance Bancaire
L’entreprise HERY, titulaire d’un compte auprès de ta BNI CA, vous fournit les renseignements suivants au 30 Novembre 2006.
– Solde du compte 512 BNI CA tenu par l’Entreprise: débiteur de 521. 480,00Ar
– Solde du compte de l’Entreprise HERY tiré du relevé de compte envoyé par la BNI CA: créditeur de 634. 190,00Ar.
La différence entre ces deux soldes peut s’expliquer par les constatations suivantes:
* Le chèque n° MC 123. 789 tiré à l’ordre du fournisseur HAJA, a donné lieu à une imputation de
46. 370,00 Ar dans tes comptes du l’entreprise HERY, alors qu’il figure sur le relevé de banque pour 64 370,00 Ar. Après vérifications, il s’avère que ce dernier montant est exact ;
* Le virement du client RAZEROMA, figurant sur l’extrait de compte à la date du 29 Novembre 2006 n’a pas enregistré dans le compte de l’entreprise montant 52. 390,00 Ar:
* Le chèque LP 65. 458, tiré le 27 Novembre 2006 à l’ordre du fournisseur BAKO, n’a pas encore été présenté à l’encaissement 80. 820. 000 Ar.
* Les frais de tenue de compte figurant sur l’extrait de compte s’élèvent à 2. 500,00 Ar,
Travail à faire :
Dresser le tableau de la concordance bancaire de la banque BNI CA au 30 Novembre 2006.
Passer les écritures de régularisation au 30 Novembre 2008.
II- Amortissements
L’Entité TARATRA a acquis un matériel industriel le 1er Janvier 2007 pour une valeur de Ar 60. 000. 000. La durée d’utilité est de 4 ans. La valeur résiduelle après 5 années d’utilisation est estimée à 6. 000. 000.
Travail à faire:
Dresser le tableau d’amortissement de ce matériel selon la méthode linéaire.
Passer les écritures relatives à l’exercice 2007.
III- Perte de valeurs
Au 31/12/2005 le stock final de marchandises était de 3. 500. 000. Après inventaire, la valeur constatée était de 3. 000. 000.
Travail à faire:
1- Calculer la perte probable au 31/12/2005.
2. Passer les écritures d’inventaire au 31/12/2005.
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