COMPTABILITE GENERALE
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Tous les exercices sont à traiter obligatoirement.
Document et matériel autorisés : machine â calculer et plan comptable général.
I- L’extrait de compte adressé par la BTM s’élève e 33. 005. 000 Fmg (Solde créditeur). En comparant le compte BTM et le relevé, le comptable fait les constatations suivantes :
Un virement du client LEZAMA n’a pas été signalé par la banque 9. 800. 000 Fmg.
Les chèques reçus des clients GASY et VERO, enregistrés et remis à l’encaissement, ne figurent pas encore sur le relevé de banque, 4. 575. 000 Fmg.
Une traite sur RABE est revenue impayée avec frais (4. 500. 000 + 182. 000). Elle e été contre passée par la banque pour 4. 682. 000 Fmg (dont T.V.A incluse dans les frais 35. 200 Fmg).
Frais de banque 126. 000 Fmg
Intérêts en notre faveur 320. 000 Fmg
Travail à faire
1) Etablir l’état de rapprochement du compte BTM dans vos livres et du relevé de compte de la BTM.
2) En tirer les écritures de rectification qui concernent votre comptabilité.
II. Une machine a été acquise auprès d’un fournisseur allemand le 15/11/2001 pour le prix de 100. 000 Euros. L’Euro était alors à 6. 500Fmg.
La livraison est effectuée le 1er décembre 2001. Le règlement doit être fait en deux fois
– La 1ère moitié au 1er décembre 2001
– La 2nde moitié au 28 février 2002
Au 30 novembre 2001 le cours de l’Euro est de 6. 500 Fmg
Au 31 décembre 2001 le cours de l’Euro est de 6. 450 Fmg.
Au 28 février 2002 le cours de l’Euro est de 6. 600 Fmg.
Travail à faire : Passer toutes les écritures du 15 novembre 2001 au 28 Février 2002.
III – Le 1er juillet N+3, la société DANY cède divers éléments de son patrimoine à une autre entreprise qui les acquiert pour les besoins de son exploitation. La société DANY a été créée le 1er Janvier N et tous les biens cédés ont été achetés lors de la création.
Les cessions peuvent se décomposer ainsi
Travail à faire
Enregistrer dans le journal de l’entreprise DANY, les écritures comptables relatives à ces cessions.
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