ANALYSE FINANCIERE
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DOSSIER I : Vous êtes invités à cocher la bonne réponse (Il peut y avoir plusieurs bonnes réponses)
Les soldes intermédiaires de gestion permettent d’analyser :
la structure financière de l’e/se
l’activité de l’entreprise
la rentabilité de l’entreprise
Le montant de l’impôt sur le résultat a une incidence sur la capacité d’autofinancement
VRAI FAUX
Une e/se embauche un salarié : salaire annuel 8. 300. 000, ch. sociales 1. 494. 000, frais de déplacement 3. 500. 000. Cette opération entraîne :
Une diminution de la valeur ajoutée de 3. 500. 000
Une diminution de la valeur ajoutée de 8. 300. 000
Une diminution de l’EBE de 9. 794. 000
Une diminution de I’EBE de 13. 294. 000
Les ressources internes générées par l’activité de l’e/se proviennent :
de la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables
des subventions, emprunts…
d’une augmentation de capital en numéraire
Parmi ces affirmations, lesquelles sont vraies :
Plus la CAF est faible, plus les difficultés de l’e/se risquent d’être importantes
Le CAF est toujours positive
On peut assimiler CAF et ressource de trésorerie
L’EBE est indépendant de la politique d’amortissement et du mode de financement
VRAI FAUX
L’EBE diminue si, toutes choses égales par ailleurs,
la production stockée diminue
les ch. financières augmentent
les impôts et taxes augmentent
La valeur ajoutée augmente si, toutes choses égales par ailleurs,
le chiffre d’affaires augmente
les charges de personnel diminuent
le prix d’achat des matières diminue
les stocks finals augmentent
La capacité d’autofinancement augmente, si toutes choses égales par ailleurs,
le chiffre d’affaires augmente
les charges des personnels diminuent
les dotations aux amortissements diminuent
La CAF sert à :
financer les investissements futurs
verser des dividendes
rembourser les emprunts
Compte tenu d’un taux d’imposition de 20% l’enregistrement d’une dotation aux amortissements égale à 300
augmente la CAF de 300
diminue la CAF de 300 –
n’a aucun impact
augmente la CAF de 60
augmente la CAF de 240
DOSSIER 2 : La société SCH a établi à chaque fin de mois une balance mensuelle dont on a extrait les éléments suivants :
La société vous sollicite pour déterminer :
les fonds de roulement mensuel
les besoins en fonds de roulement
les besoins en fonds de roulement d’exploitation mensuels
les besoins en fonds de roulement hors exploitation mensuels
les trésoreries nettes mensuelles
Présenter vos résultats dans un tableau
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